Lagen om efterlevnad av skattebestämmelser för utländska konton (FATCA)

FATCA står för Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Den infördes i oktober 2009 och undertecknades som lag i mars 2010 som en del av Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act.

FATCA är utformad för att förhindra skatteflykt av amerikanska medborgare eller invånare som har utländska konton eller offshoreinvesteringar. Enligt de nya FATCA-bestämmelserna måste utländska finansinstitut identifiera amerikanska kontoinnehavare samt enheter som står under amerikansk kontroll (dvs. amerikanska personer som har ett betydande ägarintresse i enheten) och förse IRS med information om deras tillgångar, inkomstbetalningar och handelsflöden under skatteåret. FATCA-bestämmelserna träder i allmänhet i kraft omkring den 1 juli 2014.

För att vara FATCA-kompatibel måste FXCM registrera sina egna FFIs hos IRS. Dessutom kräver FATCA-bestämmelserna att FXCM granskar befintliga onboarding- och källsorteringsprocesser och förbättrar dem för att uppfylla bestämmelserna.

Som en del av en förbättrad onboarding-process för kunder kan ytterligare dokumentation komma att begäras för kunder som har konton hos FXCM. Till exempel kan FXCM behöva inhämta skatteformulär (dvs. dokument i W9/W8-serien) efter den 1 juli 2014 från både nya och befintliga kontoinnehavare för att identifiera kundens skatteklassificering.

För att kunna avgöra om skatteuppbörd är tillämplig måste FXCM verifiera sina kontoinnehavares hemvist. Om ett konto till exempel innehas av en icke-amerikansk medborgare eller en icke-amerikansk registrerad affärsenhet kan FXCM kräva ett intyg om utländsk status, såsom formulär W8-BEN eller W8-BEN-E för kontot. På samma sätt, om ett konto innehas av en amerikansk medborgare, en amerikansk utlänning med hemvist i USA eller en amerikansk affärsenhet, kan kontoinnehavaren behöva intyga sin skattestatus genom att fylla i ett formulär W-9.

Amerikanska medborgare eller företag kan fylla i ett W-9-formulär.Instruktioner för icke-amerikanska medborgare eller företag finns i detalj här, och beskrivs i allmänhet nedan för att underlätta för dig:

• W-8BEN - person som inte är amerikansk medborgare (om inte personen omfattas av nedanstående klassificering)
• W-8BEN-E - icke-amerikansk entitet (om inte entitet omfattas av nedanstående klassificering)
• W-8ECI - icke-amerikansk person som hävdar att inkomsten är effektivt kopplad till bedrivandet av en handel eller verksamhet i Förenta staterna
• W-8IMY - Icke-amerikansk mellanhand, icke amerikansk genomströmningsenhet eller icke amerikansk trust
• W-8EXP - icke amerikansk regering, internationella organisationer, icke amerikanska centralbanker, icke amerikanska skattebefriade organisationer, icke amerikanska privata stiftelser eller regeringar i amerikanska besittningar

Den skiss som ges ovan är inte avsedd att vara uttömmande och FXCM garanterar inte att den är fullständig eller korrekt. För hjälp med att välja och fylla i det skatteformulär som gäller för dig, kontakta en kvalificerad skatteexpert.

Enligt de nya FATCA-bestämmelserna omfattar källskattepliktiga betalningar inte betalningar i utländsk valuta. Även om vinster på valutakontrakt i allmänhet rapporteras till skattemyndigheten som bruttointäkter, verkar FATCA-bestämmelserna vara tillämpliga på intäkter från försäljning eller avyttring av egendom som kan producera ränta eller utdelning från källor inom USA. Detta kan dock ändras om FATCA-bestämmelserna ändras eller revideras. Kontakta en kvalificerad skatteexpert för ytterligare hjälp.

Ett mellanstatligt avtal (Intergovernmental Agreement, IGA) är ett bilateralt avtal mellan den amerikanska regeringen och ett lands skattemyndighet som underlättar efterlevnaden av FATCA. Mer än 50 länder förhandlar för närvarande om ett IGA.

• I länder med ett IGA enligt modell 1 kommer FFIs att följa den lokala lagstiftningen och rapportera till sin lokala skattemyndighet, som i sin tur kommer att utbyta information med IRS.
• I länder med en modell 2 IGA kommer FFI att följa den lokala lagstiftningen för att ingå avtal med och rapportera direkt till IRS.

FXCM analyserar noggrant de slutliga bestämmelserna och IGA:erna. De nuvarande tidslinjerna tyder på global efterlevnad den 1 juli 2014 eller omkring den 1 juli 2014. FXCM kommer att uppdatera de kunder som påverkas av FATCA när detaljerna är klara.

På IRS webbplats finns ytterligare information om efterlevnad av FATCA. Du kan också läsa mer om IGA:er på U.S. Department of Treasury website för ytterligare information om IGA:er.