Lagen om efterlevnad av skattebestämmelser för utländska konton (FATCA)

FATCA står för Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Den undertecknades 2010 som en del av lagen om incitament för att återställa anställning (HIRE).

FATCA är utformad för att förhindra skatteflykt av amerikanska medborgare eller invånare som har utländska konton eller offshoreinvesteringar. Enligt FATCA-reglerna måste utländska finansinstitut (FFI) rapportera informationen till IRS om finansiella konton som innehas av amerikanska skattebetalare eller av utländska enheter där amerikanska skattebetalare har en betydande ägarandel.

För att vara FATCA-kompatibel måste FXCM registrera sina egna FFIs hos IRS. Dessutom kräver FATCA-bestämmelserna att FXCM granskar befintliga onboarding- och källsorteringsprocesser och förbättrar dem för att uppfylla bestämmelserna.

Som en del av en förbättrad onboarding-process för kunder kan ytterligare dokumentation komma att begäras för kunder som har konton hos FXCM. FXCM kan till exempel behöva skaffa skatteformulär (dvs. dokument från W9/W8-serien) från både nya och befintliga kontoinnehavare för att identifiera och rapportera kundens skatteklassificering.

För att kunna avgöra om skatteuppbörd är tillämplig måste FXCM verifiera sina kontoinnehavares hemvist. Om ett konto till exempel innehas av en icke-amerikansk medborgare eller en icke-amerikansk registrerad affärsenhet kan FXCM kräva ett intyg om utländsk status, såsom formulär W8-BEN eller W8-BEN-E för kontot. På samma sätt, om ett konto innehas av en amerikansk medborgare, amerikansk bosatt utlänning eller amerikansk affärsenhet, måste kontoinnehavaren intyga sin skattestatus genom att fylla i ett formulär W-9 eller motsvarande.

Amerikanska medborgare eller företag kan fylla i ett W-9-formulär.Instruktioner för icke-amerikanska medborgare eller företag finns i detalj här, och beskrivs i allmänhet nedan för att underlätta för dig:

• W-8BEN - person som inte är amerikansk medborgare (om inte personen omfattas av nedanstående klassificering)
• W-8BEN-E - icke-amerikansk entitet (om inte entitet omfattas av nedanstående klassificering)
• W-8ECI - icke-amerikansk person som hävdar att inkomsten är effektivt kopplad till bedrivandet av en handel eller verksamhet i Förenta staterna
• W-8IMY - Icke-amerikansk mellanhand, icke amerikansk genomströmningsenhet eller icke amerikansk trust
• W-8EXP - icke amerikansk regering, internationella organisationer, icke amerikanska centralbanker, icke amerikanska skattebefriade organisationer, icke amerikanska privata stiftelser eller regeringar i amerikanska besittningar

Den skiss som ges ovan är inte avsedd att vara uttömmande och FXCM garanterar inte att den är fullständig eller korrekt. För hjälp med att välja och fylla i det skatteformulär som gäller för dig, kontakta en kvalificerad skatteexpert.

Enligt de nya FATCA-bestämmelserna omfattar källskattepliktiga betalningar inte betalningar i utländsk valuta. Även om vinster på valutakontrakt i allmänhet rapporteras till skattemyndigheten som bruttointäkter, verkar FATCA-bestämmelserna vara tillämpliga på intäkter från försäljning eller avyttring av egendom som kan producera ränta eller utdelning från källor inom USA. FXCM kan eventuellt hålla inne på utdelningsekvivalenta belopp som du får på CFD-investeringar beroende på deras specifika egenskaper. Observera att detta kan ändras om FATCA-reglerna ändras eller revideras. Kontakta en kvalificerad skattepersonal för ytterligare hjälp.

Ett mellanstatligt avtal (Intergovernmental Agreement, IGA) är ett bilateralt avtal mellan den amerikanska regeringen och ett lands skattemyndighet som underlättar efterlevnaden av FATCA. Mer än 100 länder har ingått en IGA med den amerikanska regeringen.

• I länder med ett IGA enligt modell 1 kommer FFIs att följa den lokala lagstiftningen och rapportera till sin lokala skattemyndighet, som i sin tur kommer att utbyta information med IRS.
• I länder med en modell 2 IGA kommer FFI att följa den lokala lagstiftningen för att ingå avtal med och rapportera direkt till IRS.

På IRS webbplats finns ytterligare information om efterlevnad av FATCA. Du kan också läsa mer om IGA:er på U.S. Department of Treasury website för ytterligare information om IGA:er.