Νόμος περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Ξένων Λογαριασμών (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA)

Ο FATCA είναι ο Νόμος περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Ξένων Λογαριασμών (FATCA). Υπογράφηκε ως νόμος το 2010 ως μέρος του Νόμου HIRE (HIRE: Hiring Incentives to Restore Employment).

Ο FATCA σχεδιάστηκε με στόχο την αποτροπή της φοροδιαφυγής από πολίτες των ΗΠΑ ή κάτοικους ΗΠΑ που διατηρούν ξένους λογαριασμούς ή Offshore επενδύσεις. Σύμφωνα με τους κανονισμούς της FATCA, τα αλλοδαπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (FFI) πρέπει να αναφέρουν στην IRS πληροφορίες σχετικά με χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς που τηρούνται από φορολογούμενους των ΗΠΑ ή από αλλοδαπές οντότητες στις οποίες οι φορολογούμενοι των ΗΠΑ έχουν σημαντικό ιδιοκτησιακό συμφέρον.

Για να συμμορφωθεί με τον FATCA, η FXCM πρέπει να καταχωρήσει τα δικά της FFIs στο IRS. Επιπλέον, οι κανονισμοί του FATCA υποχρεώνουν την FXCM να εξετάσει υπάρχουσες διαδικασίες ανοίγματος λογαριασμού και διαδικασίες παρακράτησης και να τις ενισχύσει ώστε να συμμορφωθεί με τους κανονισμούς.

Ως μέρος της ενισχυμένης διαδικασίας ανοίγματος λογαριασμού πελατών, επιπλέον έγγραφα μπορεί να ζητηθούν από πελάτες που διατηρούν λογαριασμούς με την FXCM. Για παράδειγμα, η FXCM μπορεί να χρειαστεί να λάβει φορολογικές φόρμες (π.χ. έγγραφα της σειράς W9/W8), τόσο από νέους όσο και από υφιστάμενους κατόχους λογαριασμών, προκειμένου να προσδιορίσει και να αναφέρει τη φορολογική ταξινόμηση του πελάτη.

Για να καθοριστεί εάν η παρακράτηση φόρου είναι εφαρμοστέα, η FXCM θα πρέπει να πιστοποιήσει τον τόπο κατοικίας των πελατών της. Παραδείγματος χάριν, εάν ένας λογαριασμός διατηρείται από υπήκοο εκτός ΗΠΑ ή από εταιρική οντότητα εγγεγραμμένη εκτός ΗΠΑ, η FXCM μπορεί να ζητήσει ένα Πιστοποιητικό Ξένης Κατάστασης (Certification of Foreign Status), όπως τη Φόρμα W8-BEN ή την W8-BEN-E για τον λογαριασμό. Ομοίως, εάν ένας λογαριασμός ανήκει σε πολίτη των ΗΠΑ, κάτοικο των ΗΠΑ ή επιχειρηματική οντότητα των ΗΠΑ, ο κάτοχος λογαριασμού πρέπει να πιστοποιεί τη φορολογική του ιδιότητα συμπληρώνοντας την Φόρμα W-9 ή ισοδύναμη.

Οι πολίτες ή επιχειρήσεις των ΗΠΑ μπορούν να συμπληρώσουν την Φόρμα W-9.Οδηγίες για πολίτες ή επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ περιλαμβάνονται λεπτομερώς εδώ, και αναφέρονται παρακάτω σε γενικές γραμμές για δική σας διευκόλυνση:

• W-8BEN – ιδιώτης εκτός ΗΠΑ (εκτός εάν ο ιδιώτης εμπίπτει στην παρακάτω κατηγοριοποίηση)
• W-8BEN-E – οντότητα εκτός ΗΠΑ (εκτός εάν η οντότητα εμπίπτει στην παρακάτω κατηγοριοποίηση)
• W-8ECI – άτομο εκτός ΗΠΑ που ισχυρίζεται ότι το εισόδημα συνδέεται με την πραγματοποίηση συναλλαγής ή με επιχειρηματική δραστηριότητα στις ΗΠΑ
• W-8IMY – ενδιάμεσος εκτός ΗΠΑ (intermediary), flow-through οντότητα εκτός ΗΠΑ, trust εκτός ΗΠΑ
• W-8EXP – κυβέρνηση εκτός ΗΠΑ, διεθνείς οργανισμοί, κεντρικές τράπεζες έκδοσης εκτός ΗΠΑ, οργανισμοί με απαλλαγή φόρου εκτός ΗΠΑ, ιδιωτικά ιδρύματα εκτός ΗΠΑ, κυβερνήσεις κτήσεων των ΗΠΑ

Η σύνοψη που παρέχεται άνωθεν δεν έχει ως σκοπό να είναι εξαντλητική και τόσο η πληρότητα όσο και η ακρίβειά της δεν εγγυώνται από την FXCM. Για βοήθεια σχετικά με την επιλογή και συμπλήρωση της Φορολογικής Φόρμας που σας αφορά, παρακαλούμε συμβουλευτείτε έναν καταρτισμένο φοροτεχνικό.

Σύμφωνα με τους νέους κανονισμούς του FATCA, οι παρακρατούμενες πληρωμές (withholdable payments) δεν περιλαμβάνουν πληρωμές από το forex. Παρόλο που σε γενικές γραμμές τα κέρδη από συναλλαγές στο forex δηλώνονται στο IRS ως ακαθάριστα έσοδα, στους κανονισμούς του FATCA φαίνεται να εμπίπτουν τα έσοδα από την πώληση ή διάθεση ιδιοκτησίας που δύναται να παράγει επιτόκιο ή μερίσματα από πηγές εντός των ΗΠΑ. Η FXCM ενδέχεται ενδεχομένως να παρακρατήσει τα ισοδύναμα ποσά μερισμάτων που λαμβάνετε από επενδύσεις CFD, ανάλογα με τις ιδιαιτερότητές τους. Σημειωτέον, αυτό μπορεί να αλλάξει εάν οι κανονισμοί FATCA τροποποιηθούν ή αναθεωρηθούν. Παρακαλείστε να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία για επιπλέον υποστήριξη.

Η Διακυβερνητική Συμφωνία είναι μία διμερής συμφωνία μεταξύ της κυβέρνησης των ΗΠΑ και της φορολογικής αρχής μιας χώρας που συμμορφώνεται με τον FATCA. Περισσότερες από 100 χώρες έχουν συνάψει IGA με την κυβέρνηση των ΗΠΑ.

• Σε χώρες με Model 1 IGA, τα FFIs θα συμμορφώνονται με την τοπική νομοθεσία και θα ενημερώνουν την τοπική φορολογική αρχή. Στη συνέχεια, η τοπική φορολογική αρχή θα ανταλλάσσει πληροφορίες με το IRS.
• Σε χώρες με Model 2 IGA, τα FFIs θα συμμορφώνονται με την τοπική νομοθεσία για τη σύναψη συμφωνιών με το IRS και θα το ενημερώνουν απευθείας.

Η ιστοσελίδα του IRS παρέχει πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη συμμόρφωση με τον FATCA. Μπορείτε επίσης να ανατρέξετε στην ιστοσελίδα του U.S. Department of Treasury website για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις Διακρατικές Συμφωνίες (IGAs).