Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

FATCA bedeutet Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Es wurde 2010 als Teil des HIRE-Gesetzes (Hiring Incentives to Restore Employment) in Kraft gesetzt.

FATCA soll Steuerhinterziehung von U.S. Staatsbürgern oder Einwohnern mit Auslandskonten oder Investitionen im Ausland verhindern. Gemäß den FATCA-Bestimmungen müssen ausländische Finanzinstitute (FFIs) dem IRS Informationen über Finanzkonten melden, die von US-Steuerzahlern oder von ausländischen Unternehmen, an denen US-Steuerzahler eine wesentliche Beteiligung halten, geführt werden.

Um FATCA Vorgaben nachzukommen, muss FXCM die eigenen FFIs bei der IRS registrieren. Zusätzlich erfordern die FATCA Regeln, dass bestehende Onboarding- und Vorenthaltungs-Prozesse geprüft und verbessert werden, um den FATCA Regeln zu entsprechen.

Als Bestandteil des verbesserten Kunden-Onboarding-Prozesses können weitere Dokumente von Kunden, die über Konten bei FXCM verfügen, angefordert werden. Zum Beispiel kann es sein, dass FXCM Steuerformulare (d.h. Dokumente der Reihe W9/W8) sowohl von neuen als auch von bestehenden Kontoinhabern einholen muss, um die Steuerklasse des Kunden zu ermitteln und zu melden.

Um festzustellen, ob eine Quellensteuer anfällt, muss FXCM den Wohnsitz seiner Kontoinhaber bestätigen. Wenn ein Kontoinhaber z.B. kein U.S. Bürger ist oder kein in den U.S. registriertes Unternehmen, benötigt FXCM unter Umständen einen Nachweis über den Auslandsstatus, wie zum Beispiel das Formular W8-BEN oder W8-BEN-E für das Konto. Wenn ein Konto von einem US-Bürger, einem in den USA ansässigen Ausländer oder einem US-Unternehmen geführt wird, muss der Kontoinhaber seinen Steuerstatus durch Ausfüllen des Formulars W-9 oder eines gleichwertigen Formulars bestätigen.

US-Bürger oder Unternehmen müssen das Formular W-9 ausfüllen.Detaillierte Anleitungen für Kontoinhaber, die keine US-Bürger oder -Unternehmen sind, können hier eingesehen werden. Eine allgemeine Zusammenfassung finden Sie der Einfachheit halber hier unten:

• W-8BEN - Privatperson, die kein US-Bürger ist (außer die Privatperson fällt unter die untenstehende Klassifizierung)
• W-8BEN-E - Unternehmen außerhalb der USA (außer das Unternehmen fällt unter untenstehende Klassifizierung)
• W-8ECI - Person, die kein US-Bürger ist, und die angibt, dass das Einkommen faktisch mit dem Betreiben von Handelsgeschäften oder einem Unternehmen in den USA zusammenhängt
• W-8IMY - ausländischer Vermittler, eine ausländische Flow-Through Instanz oder ein ausländischer Trust
• W-8EXP - ausländische Regierungen, internationale Organisationen, ausländische Zentralbanken, ausländische steuerbefreite Organisationen, ausländische private Stiftungen oder Regierungen von US-Besitztümern

Die vorstehende Kurzdarstellung erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit und FXCM gibt keine Gewähr oder Garantie bezüglich der Vollständigkeit oder Genauigkeit. Um Unterstützung bei der Auswahl und dem Ausfüllen des für Sie gültigen Steuerformulars zu erhalten, wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater.

Um festzustellen, ob eine Quellensteuer anfällt, muss FXCM den Wohnsitz seiner Kontoinhaber bestätigen. Wenn ein Kontoinhaber z.B. kein U.S. Bürger ist oder kein in den U.S. registriertes Unternehmen, benötigt FXCM unter Umständen einen Nachweis über den Auslandsstatus, wie zum Beispiel das Formular W8-BEN oder W8-BEN-E für das Konto. Wenn ein Konto von einem US-Bürger, einem in den USA ansässigen Ausländer oder einem US-Unternehmen geführt wird, muss der Kontoinhaber seinen Steuerstatus durch Ausfüllen des Formulars W-9 oder eines gleichwertigen Formulars bestätigen.

Ein Regierungsabkommen (IGA) ist ein bilaterales Abkommen zwischen der U.S. Regierung und den Steuerbehörden eines Landes, wodurch die Einhaltung der FATCA-Bestimmungen erleichtert wird. Mehr als 100 Länder haben ein IGA mit der US-Regierung abgeschlossen.

• In Ländern mit einem Modell 1 IGA entsprechen die FFIs der Gesetzgebung vor Ort und unterstehen den jeweilig zuständigen Steuerbehörden. Im Gegenzug dafür tauschen die Steuerbehörden vor Ort Informationen mit der IRS aus.
• In Ländern, in denen ein Modell 2 IGA gilt, entsprechen die FFIs der länderspezifischen Gesetzgebung, wobei sie direkt Vereinbarungen mit der IRS treffen und ihr direkt unterstehen.

Auf der Website der IRS erhalten Sie zusätzliche Informationen bezüglich Compliance mit FATCA. Auch auf der Website des U.S. Finanzministeriums erhalten Sie zusätzliche Informationen bezüglich IGAs.