Ustawa o zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi rachunków zagranicznych (FATCA)

FATCA to skrót od angielskiej nazwy Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Została ona podpisana w 2010 roku jako część ustawy Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act.

FATCA ma na celu zapobieganie uchylaniu się od płacenia podatków przez obywateli lub rezydentów Stanów Zjednoczonych posiadających zagraniczne konta lub inwestycje offshore. Zgodnie z przepisami FATCA, zagraniczne instytucje finansowe (FFI) muszą zgłaszać do IRS informacje o rachunkach finansowych posiadanych przez amerykańskich podatników lub przez zagraniczne podmioty, w których amerykańscy podatnicy posiadają znaczne udziały własnościowe.

Aby być zgodnym z FATCA, FXCM musi zarejestrować własne FFI w IRS. Ponadto, przepisy FATCA wymagają od FXCM przeglądu istniejących procesów onboardingu i potrąceń oraz ich ulepszenia, aby były zgodne z przepisami.

W ramach ulepszonego procesu przyjmowania klientów, dodatkowa dokumentacja może być wymagana dla klientów posiadających konta w FXCM. Na przykład FXCM może być zmuszony do uzyskania formularzy podatkowych (tj. dokumentów z serii W9/W8) zarówno od nowych, jak i istniejących posiadaczy rachunków w celu zidentyfikowania i zgłoszenia klasyfikacji podatkowej klienta.

Aby ustalić, czy potrącenie podatku jest obowiązujące, FXCM musi uwierzytelnić miejsce zamieszkania swoich posiadaczy kont. Na przykład, jeśli konto jest prowadzone przez osobę, która nie jest obywatelem USA lub nie jest zarejestrowaną firmą w USA, FXCM może wymagać zaświadczenia o zagranicznym statusie, jak np. formularz W8-BEN lub W8-BEN-E dla tego konta. Podobnie, jeśli konto jest w posiadaniu obywatela USA, cudzoziemca będącego rezydentem USA lub amerykańskiego podmiotu gospodarczego, posiadacz konta jest zobowiązany do poświadczenia swojego statusu podatkowego poprzez wypełnienie formularza W-9 lub jego odpowiednika.

Obywatele lub korporacje amerykańskie mogą wypełnić Formularz W-9.Instrukcje dla obywateli i korporacji niebędących obywatelami USA można znaleźć szczegółowo tutaj, a dla ułatwienia poniżej przedstawiono ich ogólny zarys:

• W-8BEN - osoba fizyczna niebędąca obywatelem USA (chyba że osoba fizyczna jest objęta poniższą klasyfikacją)
• W-8BEN-E - podmiot nieamerykański (chyba że podmiot jest objęta poniższą klasyfikacją)
• W-8ECI - osoba niebędąca obywatelem USA, która twierdzi, że dochód jest efektywnie związany z prowadzeniem handlu lub działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych
• W-8IMY - pośrednik nieamerykański, jednostka typu flow-through nieamerykańska lub trust nieamerykański
• W-8EXP - rząd nieamerykański, organizacje międzynarodowe, banki centralne emisji nieamerykańskiej, organizacje zwolnione z podatku nieamerykańskiego, fundacje prywatne nieamerykańskie lub rządy posiadłości amerykańskich

Zgodnie z nowymi przepisami FATCA do płatności podlegających potrąceniu nie należą płatności walutowe. Chociaż zyski z kontraktów walutowych są generalnie zgłaszane do IRS jako dochód brutto, regulacje FATCA wydają się mieć zastosowanie do dochodów ze sprzedaży lub dyspozycji majątku, który może przynieść odsetki lub dywidendy ze źródeł w Stanach Zjednoczonych. FXCM może potencjalnie potrącić ekwiwalent dywidendy od kwot otrzymanych z inwestycji w kontrakty CFD, w zależności od ich specyfiki. Należy pamiętać, że może to ulec zmianie, jeśli przepisy FATCA zostaną zmienione lub poprawione. W celu uzyskania dodatkowej pomocy należy skonsultować się z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym.

Umowa międzyrządowa (IGA) jest dwustronną umową pomiędzy rządem Stanów Zjednoczonych a władzami podatkowymi danego kraju, która ułatwia zachowanie zgodności z FATCA. Ponad 100 krajów zawarło IGA z rządem USA.

• W krajach z modelem 1 IGA, FFI będą przestrzegać lokalnych przepisów i raportować do lokalnego organu podatkowego; z kolei lokalny organ podatkowy będzie wymieniał informacje z IRS.
• W krajach z modelem 2 IGA, FFI będą przestrzegać lokalnego ustawodawstwa, aby zawierać umowy z IRS i raportować bezpośrednio do IRS.

Na stronie internetowej IRS znajdują się dodatkowe informacje dotyczące zgodności z FATCA. Dodatkowe informacje na temat IGA można również znaleźć na stronie internetowej Departamentu Skarbu Stanów Zjednoczonych.