Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

FATCA staat voor de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). De wet is in oktober 2009 ingevoerd en in maart 2010 ondertekend als onderdeel van de Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act.

De FATCA is bedoeld om belastingontduiking te voorkomen door Amerikaanse burgers of ingezetenen die buitenlandse rekeningen of offshore-investeringen aanhouden. Volgens de nieuwe FATCA-voorschriften moeten buitenlandse financiële instellingen (FFI's) Amerikaanse rekeninghouders identificeren, evenals entiteiten die onder Amerikaanse controle staan (d.w.z. Amerikaanse personen die een aanzienlijk eigendomsbelang in de entiteit hebben) en de IRS informatie verstrekken over hun activa, inkomstenbetalingen en handelsstromen tijdens het fiscale jaar. De FATCA-voorschriften worden over het algemeen van kracht op of rond 1 juli 2014.

Om FATCA compliant te zijn, moet FXCM haar eigen FFI's registreren bij de IRS. Daarnaast vereist de FATCA regelgeving dat FXCM bestaande onboarding en inhouding processen herziet en verbetert om te voldoen aan de regelgeving.

Als onderdeel van een verbeterd cliënt onboarding proces, kan aanvullende documentatie worden gevraagd voor cliënten die rekeningen aanhouden bij FXCM. Zo kan het nodig zijn dat FXCM na 1 juli 2014 belastingformulieren (d.w.z. documenten uit de W9/W8-reeks) van zowel nieuwe als bestaande rekeninghouders moet opvragen om de belastingclassificatie van de klant te bepalen.

Om te bepalen of belastinginhouding van toepassing is, moet FXCM het ingezetenschap van haar rekeninghouders verifiëren. Bijvoorbeeld, als een rekening wordt aangehouden door een niet-Amerikaanse burger of een niet-Amerikaanse geregistreerde zakelijke entiteit, kan FXCM een Certificaat van Buitenlandse Status, zoals Formulier W8-BEN of W8-BEN-E voor de rekening vereisen. Evenzo, als een rekening wordt aangehouden door een Amerikaans staatsburger, inwoner van de VS of een Amerikaanse bedrijfsentiteit, kan de rekeninghouder worden gevraagd zijn/haar fiscale status te bevestigen door het invullen van een formulier W-9.

Amerikaanse burgers of bedrijven kunnen een W-9 form.Instructies voor niet-Amerikaanse burgers of bedrijven kunnen in detail worden gevonden hier, en worden hieronder voor uw gemak in het algemeen uiteengezet:

• W-8BEN - niet-Amerikaanse natuurlijke persoon (tenzij deze onder de onderstaande classificatie valt)
• W-8BEN-E - niet-VS entiteit (tenzij entiteit onder onderstaande classificatie valt)
• W-8ECI - niet-Amerikaanse persoon die beweert dat zijn inkomsten effectief verbonden zijn met de uitoefening van een handelsactiviteit in de Verenigde Staten
• W-8IMY - niet-Amerikaanse tussenpersoon, niet-Amerikaanse "flow-through entity" of niet-Amerikaanse trust
• W-8EXP - niet-Amerikaanse overheid, internationale organisaties, niet-Amerikaanse emitterende centrale banken, niet-Amerikaanse belastingvrije organisaties, niet-Amerikaanse particuliere stichtingen, of regeringen van Amerikaanse bezittingen

Het bovenstaande overzicht is niet bedoeld om volledig te zijn en wordt niet gegarandeerd of gewaarborgd door FXCM met betrekking tot de volledigheid of nauwkeurigheid. Voor hulp bij het selecteren en invullen van het belastingformulier dat op u van toepassing is, kunt u een gekwalificeerde belastingdeskundige raadplegen.

Onder de nieuwe FATCA-regelgeving omvatten inhoudingen geen betalingen in vreemde valuta. Hoewel winsten op valutacontracten over het algemeen aan de IRS worden gemeld als bruto-opbrengsten, lijken de FATCA-voorschriften van toepassing te zijn op opbrengsten uit de verkoop of vervreemding van eigendom dat rente of dividenden kan opleveren uit bronnen binnen de Verenigde Staten. Let wel, dit kan veranderen als de FATCA-voorschriften worden gewijzigd of herzien. Raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur voor meer informatie.

Een Intergovernmental Agreement (IGA) is een bilaterale overeenkomst tussen de Amerikaanse overheid en de belastingdienst van een land die de naleving van FATCA vergemakkelijkt. Meer dan 50 landen onderhandelen momenteel over een IGA.

• In landen met een Model 1 IGA zullen FFI's voldoen aan de lokale wetgeving en verslag uitbrengen aan hun lokale belastingautoriteit; op zijn beurt zal de lokale belastingautoriteit informatie uitwisselen met de IRS.
• In landen met een Model 2 IGA zullen FFI's voldoen aan de lokale wetgeving om overeenkomsten te sluiten met, en rechtstreeks verslag uit te brengen aan de IRS.

FXCM analyseert zorgvuldig de definitieve regelgeving en IGA's. De huidige tijdlijnen wijzen op wereldwijde naleving op of rond 1 juli 2014. FXCM zal de klanten die worden beïnvloed door FATCA op de hoogte houden zodra de details zijn afgerond.

De IRS website biedt aanvullende informatie over FATCA compliance. U kunt ook de website van het U.S. Department of Treasury website raadplegen voor aanvullende informatie over IGA's.