FATCA-Foreign Account Tax Compliance Act (Normativa sugli adempimenti fiscali dei conti stranieri) – Domande frequenti

FATCA sta per Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).È stata firmata nel 2010 come parte della legge sugli incentivi all'assunzione per il ripristino dell'occupazione (HIRE).

Il FATCA è stato creato per prevenire l'evasione fiscale da parte di cittadini o residenti degli Stati Uniti in possesso di conti stranieri o investimenti off-shore. In base alla normativa FATCA, le istituzioni finanziarie estere (FFI) devono comunicare all'IRS informazioni sui conti finanziari detenuti da contribuenti statunitensi o da entità estere in cui i contribuenti statunitensi detengono un interesse sostanziale.

Per rispettare il FATCA, FXCM deve registrare i propri FFIs all'IRS.Inoltre, i regolamenti FATCA richiedono che FXCM riesamini i processi esistenti di gestione e li migliori per aderire a tali regolamenti.

Come parte di un processo avanzato di apertura rapporto con i clienti, potrebbe essere richiesta ulteriore documentazione per i clienti che detengono conti con FXCM. Ad esempio, FXCM può avere bisogno di ottenere moduli fiscali (ad esempio documenti della serie W9/W8), sia da nuovi che da titolari di conti esistenti, al fine di identificare e riportare la classificazione fiscale del cliente.

Al fine di determinare se la ritenuta fiscale è applicabile, FXCM deve autenticare la residenza dei titolari dei conti. Per esempio, se un conto è detenuto da un cittadino non USA o da un'entità commerciale registrata non statunitense, FXCM potrebbe richiedere una Certificazione di Stato Estero, come ad esempio il Modulo W8-BEN o W8-BEN-E, per il conto. Analogamente, se il conto è intestato a un cittadino statunitense, a uno straniero residente negli Stati Uniti o a un'entità commerciale statunitense, il titolare del conto è tenuto a certificare il proprio status fiscale compilando il modulo W-9 o un documento equivalente.

I cittadini o le società statunitensi possonoc ompilare un modulo modulo W-9.Le istruzioni per i cittadini e le società non-USA possono essere consultate nel dettaglio qui, e sono indicate sotto in generale per vostra informazione:

• W-8BEN – individui non statunitensi (a meno che l'individuo non rientri in una delle classificazioni successive)
• W-8BEN-E –enti non statunitensi (a meno che l'ente non ricada in una delle categorie successive)
• W-8ECI – persona non statunitense che dichiara un reddito effettivamente connesso con la conduzione di operazioni di commercio o di un business negli Stati Uniti
• W-8IMY – intermediari non statunitensi, entità intermediarie non statunitensi o trust non statunitensi
• W-8EXP – amministrazioni non statunitensi, organizzazioni internazionali, banche centrali non statunitensi, organizzazioni esenti non statunitensi, fondazioni private non statunitensi, o amministrazioni di proprietà statunitensi

Lo schema indicato precedentemente non deve essere inteso come esaustivo e non è garantito o assicurato da FXCM in relazione alla sua completezza o accuratezza. Per assistenza nella scelta e nel completamento del Modulo di tassazione a te applicabile, ti preghiamo di consultare un commercialista qualificato.

Secondo i nuovi regolamenti FATCA, i pagamenti con trattenuta non comprendono i pagamenti in valuta estera. Anche se i guadagni sui contratti in valuta estera vengono generalmente riportati all'IRS come proventi lordi, i regolamenti FATCA sembrano applicabili a proventi derivanti dalla vendita o disposizione di proprietà capaci di produrre interessi o dividendi da parte di fonti interne agli Stati Uniti. FXCM può potenzialmente trattenere gli importi equivalenti ai dividendi ricevuti sugli investimenti in CFD, a seconda delle loro specifiche. Si noti che ciò è soggetto a cambiamenti se le normative FATCA vengono modificate o riviste. Si prega di consultare un professionista fiscale qualificato per ulteriore assistenza.

Un Accordo Intergovernativo (IGA) è un accordo bilaterale tra il governo degli Stati Uniti e un'autorità fiscale di un altro paese che facilita la conformità con il FATCA. Più di 100 Paesi hanno concluso un IGA con il governo statunitense.

* Nelle nazioni con un IGA Modello 1, le FFI aderiranno alla legislazione locale e faranno riferimento alla propria autorità fiscale locale; a sua volta, l'autorità fiscale locale scambierà informazioni con l'IRS. * Nelle nazioni con un IGA Modello 2, le FFI faranno riferimento alla legislazione locale per sottoscrivere accordi con, e rispondere direttamente all'IRS.

Il sito web dell'IRS offre ulteriori informazioni in merito all'adesione al FATCA. Inoltre, puoi fare riferimento al sito web del Dipartimento del Tesoro USA per ulteriori informazioni sugli IGA.