Ley de Cumplimiento tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA)

FATCA es la abreviación de Ley de cumplimiento tributario a cuentas extranjera (Foreign Account Tax Compliance Act en inglés). Se promulgó en 2010 como parte de la Ley de Incentivos a la Contratación para Restablecer el Empleo (HIRE, por sus siglas en inglés).

FATCA fue diseñado para prever la evasión de impuesto por parte de los ciudadanos o residentes de U.S, que sean titulares de cuentas o tengan inversiones en el extranjero. Bajo las regulaciones de FATCA, las instituciones financieras extranjeras (FFIs, por sus siglas en inglés) deben declarar a la IRS la información sobre las cuentas financieras mantenidas por contribuyentes de EE.UU. o por entidades extranjeras en las que contribuyentes de EE.UU. mantengan una participación significativa.

Para acatar FATCA, FXCM debe registrar sus propias FFIs con el IRS. Además, las regulaciones FATCA le exigen a FXCM revisar los procesos de gestión y retención existentes y ayudar a cumplir las regulaciones.

Como parte de un proceso de gestión de clientes, se podrían solicitar documentos adicionales de los clientes que mantienen una cuenta en FXCM. Por ejemplo, FXCM puede estar obligada a recopilar formularios fiscales (por ejemplo, los documentos de las series W9/W8), tanto de titulares de cuentas nuevos como de los existentes para identificar y declarar la clasificación fiscal del cliente.

Con la finalidad de determinar si la retención de impuestos es aplicable, FXCM debe autenticar la residencia de sus titulares de cuenta. Por ejemplo, si una cuenta está a cargo de un cliente que no es ciudadano estadounidense o por una entidad de negocios no registrada en Estados Unidos, FXCM puede requerir un Certificado de Estatus Extranjero, como el formulario W8-BEN o W8-BEN-E para la cuenta. Del mismo modo, si una cuenta se mantiene por un ciudadano de EE.UU., un extranjero residente de EE.UU. o una entidad corporativa de EE.UU., el titular de la cuenta está obligado a certificar su situación fiscal completando un formulario W-9 o equivalente.

Ciudadanos o corporaciones estadounidenses deben completar la forma W-9.Las instrucciones para quienes no son ciudadanos ni corporaciones estadounidenses se encuentran en detalle aquí, y están esbozados de forma general a continuación para su conveniencia:

• W-8BEN – individuos no estadounidenses (A menos que el individuo entre en la clasificación siguiente)
• W-8BEN-E – entidades no estadounidenses (A menos que la entidad entre en la clasificación siguiente)
• W-8ECI – individuo no estadounidense con la indicación de que los ingresos están efectivamente conectados con la conducta de una operación de un negocio en los Estados Unidos esos, conectado con los conductos de intercambio o negocio en los Estados Unidos
• W-8IMY – Intermediario no estadounidense, entidades flow-through no estadounidense, o sociedad no estadounidense
• W-8EXP – Gobierno no estadounidense, organizaciones internacionales, bancos centrales de problemas no norteamericanos, organizaciones libres de impuestos no estadounidenses, fundaciones privadas no estadounidenses, o gobiernos de posesiones norteamericanas

El resumen entregado arriba no intenta ser exhaustivo y no está autorizado ni garantizado por FXCM ni por su completitud ni por su exactitud. Para asistencia con su selección y llenado de forma de impuesto aplicable a Usted, por favor consulte a un profesional tributario calificado.

Bajo la nueva regulación FATCA, los pagos retenibles no incluyen pagos de intercambios extranjeros. Aunque los contratos con ganancia en intercambio extranjero son generalmente reportados a la IRS como ingresos brutos, la regulación FATCA parece aplicarse a los ingresos por venta o la disposición de bienes que pueden producir intereses o dividendo dentro de los Estados Unidos. FXCM puede potencialmente retener sobre los importes equivalentes a dividendos que usted reciba sobre inversiones en CFDs dependiendo de sus especificidades. Tenga en cuenta que esto está sujeto a cambios si se modifica o revisa la normativa FATCA. Por favor, consulte a un profesional fiscal cualificado para obtener ayuda adicional.

Un Acuerdo Intergubernamental (IGA) es un acuerdo bilateral entre el gobierno de Estados Unidos y una autoridad tributaria de algún país que facilite el acatamiento con FATCA. Más que 100 países han firmado un Acuerdo Intergubernamental (IGA, por sus siglas en inglés) con el gobierno de EE.UU.

* En países con un modelo 1 IGA, FFIs se cumplirán bajo la legislación local y reportarán ante su autoridad tributaria local; así mismo, la autoridad local intercambiará información con IRS. * En países con modelo 2 IGA, FFIs se cumplirán con la legislación local para entrar en acuerdos con, y reportarán directamente a la IRS.

En la página web de IRS ofrecen información adicional sobre el cumplimiento de FATCA. También puede visitar la página web del departamento de tesorería de U.S. para información complementaria sobre IGAs.