Ley de Cumplimiento tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA)

¿Qué es FATCA?

FATCA es la abreviación de Ley de cumplimiento tributario a cuentas extranjera (Foreign Account Tax Compliance Act en inglés). Esto fue introducido en octubre del 2009 y firmada como ley en marzo del 2010 como parte de la ley de incentivos de contratación para restaurar el empleo (Hirign Incentives to Restore Employment o HIRE en inglés).

FATCA fue diseñado para prever la evasión de impuesto por parte de los ciudadanos o residentes de U.S, que sean titulares de cuentas o tengan inversiones en el extranjero. Bajo la nueva regulación de FATCA, las instituciones financieras extranjeras (FFIs: Foreing Financial Intitutions) deben identificar a los titulares de cuentas de Estados Unidos, así como las entidades bajo control estadounidense, (por ejemplo: personas estadounidenses con una participación sustancial en la entidad) y proveer el IRS con la información de sus activos, pago de sus ingresos y los flujos comerciales durante el año fiscal. La regulación FATCA se volverá efectiva alrededor del 1 de julio del 2014.

¿Cómo impacta FATCA a FXCM y a sus clientes?

Para acatar FATCA, FXCM debe registrar sus propias FFIs con el IRS. Además, las regulaciones FATCA le exigen a FXCM revisar los procesos de gestión y retención existentes y ayudar a cumplir las regulaciones.

Como parte de un proceso de gestión de clientes, se podrían solicitar documentos adicionales de los clientes que mantienen una cuenta en FXCM. Por ejemplo, FXCM podría necesitar formularios de impuestos (por ejemplo documentos W9/W8) después del 1 de Julio del 2014, tanto para nuevos como antiguos titulares de cuenta con el fin de identificar la clasificación tributaria del cliente.

¿En qué caso necesito presentar el formulario W-9/W8-BEN/W8-BEN-E a FXCM?

Con la finalidad de determinar si la retención de impuestos es aplicable, FXCM debe autenticar la residencia de sus titulares de cuenta. Por ejemplo, si una cuenta está a cargo de un cliente que no es ciudadano estadounidense o por una entidad de negocios no registrada en Estados Unidos, FXCM puede requerir un Certificado de Estatus Extranjero, como el formulario W8-BEN o W8-BEN-E para la cuenta. De forma similar, si una cuenta está registrada por un ciudadano estadounidense, un residente extranjero estadounidense o una entidad de negocios estadounidense, al titular de la cuenta se le podría solicitar que certifique su estatus tributario completando la forma W-9.

¿Cómo sabré que formulario completar?

Ciudadanos o corporaciones estadounidenses deben completar la forma W-9. Las instrucciones para quienes no son ciudadanos ni corporaciones estadounidenses se encuentran en detalle aquí, y están esbozados de forma general a continuación para su conveniencia:

  • W-8BEN – individuos no estadounidenses (A menos que el individuo entre en la clasificación siguiente)
  • W-8BEN-E – entidades no estadounidenses (A menos que la entidad entre en la clasificación siguiente)
  • W-8ECI – individuo no estadounidense con la indicación de que los ingresos están efectivamente conectados con la conducta de una operación de un negocio en los Estados Unidos esos, conectado con los conductos de intercambio o negocio en los Estados Unidos
  • W-8IMY – Intermediario no estadounidense, entidades flow-through no estadounidense, o sociedad no estadounidense
  • W-8EXP – Gobierno no estadounidense, organizaciones internacionales, bancos centrales de problemas no norteamericanos, organizaciones libres de impuestos no estadounidenses, fundaciones privadas no estadounidenses, o gobiernos de posesiones norteamericanas

El resumen entregado arriba no intenta ser exhaustivo y no está autorizado ni garantizado por FXCM ni por su completitud ni por su exactitud. Para asistencia con su selección y llenado de forma de impuesto aplicable a Usted, por favor consulte a un profesional tributario calificado.

¿FXCM retendrá dinero en mi cuenta?

Bajo la nueva regulación FATCA, los pagos retenibles no incluyen pagos de intercambios extranjeros. Aunque los contratos con ganancia en intercambio extranjero son generalmente reportados a la IRS como ingresos brutos, la regulación FATCA parece aplicarse a los ingresos por venta o la disposición de bienes que pueden producir intereses o dividendo dentro de los Estados Unidos. A modo de nota, este es un asunto sujeto a modificaciones si las regulaciones FATCA son enmendadas o revisadas. Por favor consulte a un profesional tributario calificado para asistencia adicional.

¿Qué es el acuerdo intergubernamental o IGA (Intergovermental Agreement)?

Un Acuerdo Intergubernamental (IGA) es un acuerdo bilateral entre el gobierno de Estados Unidos y una autoridad tributaria de algún país que facilite el acatamiento con FATCA. Más de 50 países están actualmente negociando un IGA.

* En países con un modelo 1 IGA, FFIs se cumplirán bajo la legislación local y reportarán ante su autoridad tributaria local; así mismo, la autoridad local intercambiará información con IRS. * En países con modelo 2 IGA, FFIs se cumplirán con la legislación local para entrar en acuerdos con, y reportarán directamente a la IRS.

¿Cuál es el cronograma para FATCA?

FXCM está analizando cuidadosamente las últimas regulaciones e IGAs. El cronograma actual indica que el cumplimiento global será el 1 de Julio del 2014. FXCM actualizará a cuyos clientes que se vean afectados por FATCA una vez que los detalles estén terminados.

¿Donde encuentro mayor información sobre FATCA?

En la página web de IRS ofrecen información adicional sobre el cumplimiento de FATCA. También puede visitar la página web del departamento de tesorería de U.S. para información complementaria sobre IGAs.

Divulgación

Referencias: Esta información es sólo para propósitos de referencia, y la confianza en la información contenida en este documento no es una alternativa a la asesoría legal de un abogado u otro proveedor de servicios legales profesionales. Las preguntas específicas deben ser remitidas a un asesor externo. FXCM no asume ninguna responsabilidad por errores, inexactitudes u omisiones; no garantiza la exactitud, integridad de la información, texto, gráficos, enlaces u otros elementos contenidos en estos materiales. FXCM no aceptará responsabilidad por cualquier pérdida, daño, incluyendo sin limitación, cualquier pérdida de ganancias, que pueda surgir directa o indirectamente del uso de, o confianza en la información contenida en este documento.