Zákon o dodržiavaní daňových predpisov pri zahraničných účtoch (FATCA)

FATCA je skratka pre zákon o daňovom súlade zahraničných účtov (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA). Bol zavedený v októbri 2009 a podpísaný v marci 2010 ako súčasť zákona HIRE (Hiring Incentives to Restore Employment).

Cieľom zákona FATCA je zabrániť daňovým únikom zo strany občanov alebo rezidentov USA, ktorí majú účty v zahraničí alebo investujú v zahraničí. Podľa nových nariadení FATCA musia zahraničné finančné inštitúcie (FFI) identifikovať majiteľov účtov v USA, ako aj subjekty pod kontrolou USA (t. j. osoby z USA, ktoré majú v subjekte podstatný vlastnícky podiel) a poskytnúť daňovému úradu informácie o ich aktívach, príjmových platbách a obchodných tokoch počas daňového roka. Nariadenia FATCA vo všeobecnosti nadobudnú účinnosť približne 1. júla 2014.

Aby bola spoločnosť FXCM v súlade s predpismi FATCA, musí zaregistrovať svoje vlastné FFI u daňového úradu. Okrem toho predpisy FATCA vyžadujú, aby FXCM prehodnotila existujúce procesy nalodenia a zrážok a zlepšila ich tak, aby boli v súlade s predpismi.

V rámci zdokonaleného procesu prijímania klientov sa od klientov, ktorí majú účty v spoločnosti FXCM, môže vyžadovať dodatočná dokumentácia. Napríklad FXCM môže po 1. júli 2014 potrebovať od nových aj existujúcich držiteľov účtov získať daňové formuláre (t. j. dokumenty série W9/W8), aby bolo možné určiť daňovú klasifikáciu klienta.

Aby bolo možné určiť, či sa uplatňuje zrážka dane, musí FXCM overiť rezidenciu držiteľov účtov. Napríklad, ak je majiteľom účtu osoba, ktorá nie je občanom USA alebo nie je registrovaným podnikateľským subjektom v USA, FXCM môže vyžadovať potvrdenie o zahraničnom štatúte, ako je formulár W8-BEN alebo W8-BEN-E pre daný účet. Podobne, ak je majiteľom účtu občan USA, cudzinec s trvalým pobytom v USA alebo podnikateľský subjekt z USA, môže sa od majiteľa účtu vyžadovať potvrdenie o jeho daňovom štatúte vyplnením formulára W-9.

Občania USA alebo právnické osoby môžu vyplniť formulár W-9.Pokyny pre neamerických občanov alebo právnické osoby nájdete podrobne tu a pre vaše pohodlie sú všeobecne uvedené nižšie:

• W-8BEN - fyzická osoba mimo USA (pokiaľ fyzická osoba nespadá pod nižšie uvedenú klasifikáciu)
• W-8BEN-E - subjekt mimo USA (pokiaľ subjekt nespadá pod nižšie uvedenú klasifikáciu)
• W-8ECI - neamerická osoba s tvrdením, že príjem je skutočne spojený s vykonávaním obchodnej alebo podnikateľskej činnosti v Spojených štátoch
• W-8IMY - neamerický sprostredkovateľ, neamerický priebežný subjekt alebo neamerický trust
• W-8EXP - neamerická vláda, medzinárodné organizácie, emisné centrálne banky mimo USA, organizácie oslobodené od dane mimo USA, súkromné nadácie mimo USA alebo vlády amerických území

Vyššie uvedený prehľad nie je vyčerpávajúci a FXCM neposkytuje záruku na jeho úplnosť alebo presnosť. Pomoc pri výbere a vyplnení daňového formulára, ktorý sa na vás vzťahuje, vám poskytne kvalifikovaný daňový odborník.

Podľa nových predpisov FATCA medzi platby podliehajúce zrážke nepatria devízové platby. Hoci sa zisky z devízových kontraktov vo všeobecnosti vykazujú daňovému úradu ako hrubé príjmy, zdá sa, že nariadenia FATCA sa vzťahujú na príjmy z predaja alebo zlikvidovania majetku, ktorý môže priniesť úroky alebo dividendy zo zdrojov na území Spojených štátov. Je potrebné poznamenať, že táto skutočnosť sa môže zmeniť, ak sa predpisy FATCA zmenia alebo zrevidujú. Ďalšie informácie vám poskytne kvalifikovaný daňový odborník.

Medzivládna dohoda (IGA) je dvojstranná dohoda medzi vládou USA a daňovým úradom krajiny, ktorá uľahčuje dodržiavanie zákona FATCA. V súčasnosti rokuje o IGA viac ako 50 krajín.

• V krajinách s modelom 1 IGA budú FFI dodržiavať miestne právne predpisy a podávať správy miestnemu daňovému orgánu; miestny daňový orgán si zasa bude vymieňať informácie s IRS.
• V krajinách s modelom 2 IGA budú FFI postupovať v súlade s miestnou legislatívou, aby uzavreli dohody s IRS a vykazovali mu priamo.

Spoločnosť FXCM pozorne analyzuje konečné nariadenia a dohody IGA. Súčasný časový harmonogram naznačuje globálne dodržiavanie predpisov približne 1. júla 2014. FXCM bude klientov, ktorých sa FATCA týka, informovať o podrobnostiach, akonáhle budú dokončené.

Na webovej stránke IRS nájdete ďalšie informácie týkajúce sa dodržiavania zákona FATCA. Môžete tiež odkázať na webovú stránku Ministerstva financií USA, kde nájdete doplňujúce informácie o IGA.