Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)

FATCA este acronimul de la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Aceasta a fost introdusă în octombrie 2009 și promulgată în martie 2010 ca parte a HIRE (Hiring Incentives to Restore Employment) Act.

FATCA este concepută pentru a preveni evaziunea fiscală de către cetățenii sau rezidenții americani care dețin conturi în străinătate sau investiții offshore. În conformitate cu noile reglementări FATCA, instituțiile financiare străine (FFI) trebuie să identifice titularii de conturi din SUA, precum și entitățile aflate sub control american (adică persoanele din SUA care dețin o participație substanțială în entitate) și să furnizeze IRS informații privind activele, plățile de venituri și fluxurile comerciale ale acestora în cursul anului fiscal. În general, reglementările FATCA intră în vigoare în jurul datei de 1 iulie 2014.

Pentru a fi conform cu FATCA, FXCM trebuie să își înregistreze propriile FFI-uri la IRS. În plus, reglementările FATCA impun ca FXCM să-și revizuiască procesele existente pentru înscriere și reținere la sursă și să le îmbunătățească pentru a se conforma reglementărilor în vigoare.

Ca parte a unui proces îmbunătățit de îmbarcare a clienților, este posibil să se solicite documente suplimentare pentru clienții care dețin conturi la FXCM. De exemplu, este posibil ca FXCM să fie nevoit să obțină formulare fiscale (de exemplu, documente din seria W9/W8) după 1 iulie 2014, atât de la titularii de conturi noi, cât și de la cei existenți, pentru a identifica clasificarea fiscală a clientului.

Pentru a determina dacă se aplică reținerea la sursă a impozitului, FXCM trebuie să autentifice rezidența titularilor de cont. De exemplu, în cazul în care un cont este deținut de un cetățean care nu este cetățean american sau de o entitate comercială înregistrată în SUA, FXCM poate solicita o Certificare a statutului de străin, cum ar fi Formularul W8-BEN sau W8-BEN-E pentru contul respectiv. În mod similar, în cazul în care un cont este deținut de un cetățean american, un străin rezident al SUA sau o entitate comercială din SUA, titularului contului i se poate cere să certifice statutul său fiscal prin completarea unui formular W-9.

Cetățenii sau societățile comerciale din SUA pot completa un formular W-9.Instrucțiunile pentru cetățenii sau corporațiile din afara SUA pot fi găsite în detaliu aici și sunt prezentate în general mai jos pentru a vă fi mai ușor:

• W-8BEN - persoană fizică din afara SUA (cu excepția cazului în care persoana fizică se încadrează în clasificarea de mai jos)
• W-8BEN-E - entitate din afara SUA (cu excepția cazului în care entitatea se încadrează în clasificarea de mai jos)
• W-8ECI - persoană din afara SUA care susține că venitul este efectiv legat de desfășurarea unei activități comerciale sau de afaceri în Statele Unite
• W-8IMY - intermediar din afara SUA, entitate de tip "flow-through" din afara SUA sau trust din afara SUA
• W-8EXP - guvern din afara SUA, organizații internaționale, bănci centrale de emisiune din afara SUA, organizații scutite de impozit din afara SUA, fundații private din afara SUA sau guverne ale posesiunilor SUA

Schița furnizată mai sus nu intenționează să fie exhaustivă și nu este garantată sau garantată de FXCM în ceea ce privește caracterul său complet sau acuratețea. Pentru asistență cu privire la selectarea și completarea Formularului fiscal aplicabil în cazul dumneavoastră, vă rugăm să consultați un profesionist calificat în domeniul fiscal.

Conform noilor reglementări FATCA, plățile care pot fi reținute la sursă nu includ plățile în valută. Deși câștigurile din contractele de schimb valutar sunt, în general, raportate la IRS ca venituri brute, reglementările FATCA par să se aplice veniturilor din vânzarea sau înstrăinarea de proprietăți capabile să producă dobânzi sau dividende din surse din Statele Unite. De menționat că acest lucru se poate schimba dacă reglementările FATCA sunt modificate sau revizuite. Vă rugăm să consultați un profesionist calificat în domeniul fiscal pentru asistență suplimentară.

Un acord interguvernamental (IGA) este un acord bilateral între guvernul SUA și autoritatea fiscală a unei țări care facilitează respectarea prevederilor FATCA. Peste 50 de țări negociază în prezent un IGA.

• În țările cu un IGA de model 1, FFI-urile se vor conforma legislației locale și vor raporta autorității fiscale locale; la rândul său, autoritatea fiscală locală va face schimb de informații cu IRS.
• În țările cu un model 2 de IGA, FFI-urile se vor conforma legislației locale pentru a încheia acorduri cu IRS și pentru a raporta direct către acesta.

FXCM analizează cu atenție reglementările finale și IGA-urile. Calendarul actual indică o conformare la nivel global la sau în jurul datei de 1 iulie 2014. FXCM va actualiza clienții care sunt afectați de FATCA odată ce detaliile sunt finalizate.

Site-ul IRS oferă informații suplimentare cu privire la conformitatea FATCA. De asemenea, puteți consulta site-ul web al Departamentului de Trezorerie al SUA pentru informații suplimentare privind IGA-urile.