A külföldi számlák adómegfelelőségéről szóló törvény (FATCA)
-
Mi az a FATCA
A FATCA a Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), azaz a külföldi számlák adómegfelelőségéről szóló törvény rövidítése. Ezt 2009 októberében vezették be, és 2010 márciusában írták alá törvényként a HIRE (Hiring Incentives to Restore Employment) törvény részeként.
A FATCA célja, hogy megakadályozza a külföldi számlákkal vagy offshore befektetésekkel rendelkező amerikai állampolgárok vagy rezidensek adócsalását. Az új FATCA-szabályok értelmében a külföldi pénzügyi intézményeknek (FFI-k) azonosítaniuk kell az amerikai számlatulajdonosokat, valamint az amerikai ellenőrzés alatt álló szervezeteket (azaz a szervezetben jelentős tulajdoni részesedéssel rendelkező amerikai személyeket), és tájékoztatniuk kell az IRS-t az adóév során az eszközeikről, a jövedelemkifizetésekről és a kereskedelmi forgalomról. A FATCA-előírások általában 2014. július 1-jén vagy környékén lépnek hatályba.
-
Hogyan hat a FATCA az FXCM-re és ügyfeleire?
A FATCA-nak való megfelelés érdekében az FXCM-nek regisztrálnia kell saját FFI-it az IRS-nél. Ezen túlmenően a FATCA-szabályok megkövetelik, hogy az FXCM felülvizsgálja a meglévő beszállási és forráslevonási folyamatokat, és fejlessze azokat a szabályoknak való megfelelés érdekében.
A továbbfejlesztett ügyfél-beszerzési folyamat részeként további dokumentációt kérhetnek az FXCM-nél számlával rendelkező ügyfelektől. Például az FXCM-nek 2014. július 1. után szükség lehet adónyomtatványok (pl. W9/W8 sorozatú dokumentumok) beszerzésére mind az új, mind a meglévő számlatulajdonosoktól az ügyfél adózási besorolásának azonosítása érdekében.
-
Milyen esetekben kell W-9/W8-BEN/W8-BEN-E nyomtatványt benyújtani az FXCM-nek?
Annak megállapításához, hogy adólevonás alkalmazandó-e, az FXCM-nek hitelesítenie kell a számlatulajdonosok illetőségét. Például, ha egy számlát nem amerikai állampolgár vagy nem amerikai bejegyzett gazdasági társaság vezet, az FXCM megkövetelheti a külföldi státusz igazolását, például a W8-BEN vagy W8-BEN-E nyomtatványt a számlához. Hasonlóképpen, ha egy számlát amerikai állampolgár, amerikai illetőségű külföldi vagy amerikai gazdasági társaság vezet, a számlatulajdonosnak a W-9-es nyomtatvány kitöltésével kell igazolnia adóstátuszát.
-
Honnan fogom tudni, hogy melyik nyomtatványt kell kitöltenem?
Az amerikai állampolgárok vagy vállalatok kitölthetik a W-9 nyomtatványt.A nem amerikai állampolgároknak vagy vállalatoknak szóló utasítások részletesen itt találhatók, és az alábbiakban általánosságban ismertetjük őket az Ön kényelmének érdekében:
- W-8BEN - nem amerikai magánszemély (kivéve, ha a magánszemély az alábbi besorolás alá tartozik)
- W-8BEN-E - nem amerikai szervezet (kivéve, ha a szervezet az alábbi besorolás alá tartozik)
- W-8ECI - nem amerikai személy, aki azt állítja, hogy a jövedelem ténylegesen kapcsolódik az Egyesült Államokban folytatott kereskedelmi vagy üzleti tevékenységhez
- W-8IMY - nem-USA közvetítő, nem-USA átmenő szervezet vagy nem-USA tröszt
- W-8EXP - nem-USA kormány, nemzetközi szervezetek, nem-USA kibocsátó központi bankok, nem-USA adómentes szervezetek, nem-USA magánalapítványok, vagy az USA birtokainak kormányai
A fenti vázlat nem teljes körű, és az FXCM nem szavatolja vagy garantálja annak teljességét vagy pontosságát. Az Önre vonatkozó adózási formanyomtatvány kiválasztásához és kitöltéséhez kérjük, forduljon képzett adószakértőhöz.
-
Az FXCM visszatartja az adót a számlámon?
Az új FATCA-szabályok értelmében a forrásadó levonására kötelezett kifizetések nem tartalmazzák a devizakifizetéseket. Bár a devizaügyletekből származó nyereséget általában bruttó bevételként jelentik az IRS-nek, úgy tűnik, hogy a FATCA-szabályok az Egyesült Államokon belüli forrásokból származó kamatot vagy osztalékot termelni képes ingatlan eladásából vagy elidegenítéséből származó bevételekre vonatkoznak. Megjegyzendő, hogy ez változhat, ha a FATCA-szabályokat módosítják vagy felülvizsgálják. Kérjük, további segítségért forduljon képzett adószakértőhöz.
-
Mi az a kormányközi megállapodás vagy IGA?
A kormányközi megállapodás (IGA) az Egyesült Államok kormánya és egy ország adóhatósága közötti kétoldalú megállapodás, amely megkönnyíti a FATCA-nak való megfelelést. Jelenleg több mint 50 ország folytat tárgyalásokat IGA-ról.
- Az 1. modell IGA-val rendelkező országokban az FFI-k a helyi jogszabályok szerint fognak megfelelni, és jelentést tesznek a helyi adóhatóságnak; a helyi adóhatóság viszont információt cserél az IRS-szel.
- A 2. modell szerinti IGA-val rendelkező országokban az FFI-k a helyi jogszabályoknak megfelelően megállapodásokat kötnek az IRS-szel, és közvetlenül az IRS-nek tesznek jelentést.
-
Mi a FATCA ütemezése?
Az FXCM gondosan elemzi a végleges rendeleteket és az IGA-kat. A jelenlegi ütemtervek szerint a globális megfelelés 2014. július 1-jén vagy körülbelül 2014. július 1-jén várható. Az FXCM a részletek véglegesítése után tájékoztatni fogja a FATCA által érintett ügyfeleket.
-
Hol találok további információkat a FATCA-ról?
Az IRS weboldal további információkat kínál a FATCA-megfeleléssel kapcsolatban. Az IGA-kra vonatkozó kiegészítő információkért hivatkozhat az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának weboldalára is.