A külföldi számlák adómegfelelőségéről szóló törvény (FATCA)

A FATCA a Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), azaz a külföldi számlák adómegfelelőségéről szóló törvény rövidítése. Ezt 2009 októberében vezették be, és 2010 márciusában írták alá törvényként a HIRE (Hiring Incentives to Restore Employment) törvény részeként.

A FATCA célja, hogy megakadályozza a külföldi számlákkal vagy offshore befektetésekkel rendelkező amerikai állampolgárok vagy rezidensek adócsalását. Az új FATCA-szabályok értelmében a külföldi pénzügyi intézményeknek (FFI-k) azonosítaniuk kell az amerikai számlatulajdonosokat, valamint az amerikai ellenőrzés alatt álló szervezeteket (azaz a szervezetben jelentős tulajdoni részesedéssel rendelkező amerikai személyeket), és tájékoztatniuk kell az IRS-t az adóév során az eszközeikről, a jövedelemkifizetésekről és a kereskedelmi forgalomról. A FATCA-előírások általában 2014. július 1-jén vagy környékén lépnek hatályba.

A FATCA-nak való megfelelés érdekében az FXCM-nek regisztrálnia kell saját FFI-it az IRS-nél. Ezen túlmenően a FATCA-szabályok megkövetelik, hogy az FXCM felülvizsgálja a meglévő beszállási és forráslevonási folyamatokat, és fejlessze azokat a szabályoknak való megfelelés érdekében.

A továbbfejlesztett ügyfél-beszerzési folyamat részeként további dokumentációt kérhetnek az FXCM-nél számlával rendelkező ügyfelektől. Például az FXCM-nek 2014. július 1. után szükség lehet adónyomtatványok (pl. W9/W8 sorozatú dokumentumok) beszerzésére mind az új, mind a meglévő számlatulajdonosoktól az ügyfél adózási besorolásának azonosítása érdekében.

Annak megállapításához, hogy adólevonás alkalmazandó-e, az FXCM-nek hitelesítenie kell a számlatulajdonosok illetőségét. Például, ha egy számlát nem amerikai állampolgár vagy nem amerikai bejegyzett gazdasági társaság vezet, az FXCM megkövetelheti a külföldi státusz igazolását, például a W8-BEN vagy W8-BEN-E nyomtatványt a számlához. Hasonlóképpen, ha egy számlát amerikai állampolgár, amerikai illetőségű külföldi vagy amerikai gazdasági társaság vezet, a számlatulajdonosnak a W-9-es nyomtatvány kitöltésével kell igazolnia adóstátuszát.

Az amerikai állampolgárok vagy vállalatok kitölthetik a W-9 nyomtatványt.A nem amerikai állampolgároknak vagy vállalatoknak szóló utasítások részletesen itt találhatók, és az alábbiakban általánosságban ismertetjük őket az Ön kényelmének érdekében:

• W-8BEN - nem amerikai magánszemély (kivéve, ha a magánszemély az alábbi besorolás alá tartozik)
• W-8BEN-E - nem amerikai szervezet (kivéve, ha a szervezet az alábbi besorolás alá tartozik)
• W-8ECI - nem amerikai személy, aki azt állítja, hogy a jövedelem ténylegesen kapcsolódik az Egyesült Államokban folytatott kereskedelmi vagy üzleti tevékenységhez
• W-8IMY - nem-USA közvetítő, nem-USA átmenő szervezet vagy nem-USA tröszt
• W-8EXP - nem-USA kormány, nemzetközi szervezetek, nem-USA kibocsátó központi bankok, nem-USA adómentes szervezetek, nem-USA magánalapítványok, vagy az USA birtokainak kormányai

A fenti vázlat nem teljes körű, és az FXCM nem szavatolja vagy garantálja annak teljességét vagy pontosságát. Az Önre vonatkozó adózási formanyomtatvány kiválasztásához és kitöltéséhez kérjük, forduljon képzett adószakértőhöz.

Az új FATCA-szabályok értelmében a forrásadó levonására kötelezett kifizetések nem tartalmazzák a devizakifizetéseket. Bár a devizaügyletekből származó nyereséget általában bruttó bevételként jelentik az IRS-nek, úgy tűnik, hogy a FATCA-szabályok az Egyesült Államokon belüli forrásokból származó kamatot vagy osztalékot termelni képes ingatlan eladásából vagy elidegenítéséből származó bevételekre vonatkoznak. Megjegyzendő, hogy ez változhat, ha a FATCA-szabályokat módosítják vagy felülvizsgálják. Kérjük, további segítségért forduljon képzett adószakértőhöz.

A kormányközi megállapodás (IGA) az Egyesült Államok kormánya és egy ország adóhatósága közötti kétoldalú megállapodás, amely megkönnyíti a FATCA-nak való megfelelést. Jelenleg több mint 50 ország folytat tárgyalásokat IGA-ról.

• Az 1. modell IGA-val rendelkező országokban az FFI-k a helyi jogszabályok szerint fognak megfelelni, és jelentést tesznek a helyi adóhatóságnak; a helyi adóhatóság viszont információt cserél az IRS-szel.
• A 2. modell szerinti IGA-val rendelkező országokban az FFI-k a helyi jogszabályoknak megfelelően megállapodásokat kötnek az IRS-szel, és közvetlenül az IRS-nek tesznek jelentést.

Az FXCM gondosan elemzi a végleges rendeleteket és az IGA-kat. A jelenlegi ütemtervek szerint a globális megfelelés 2014. július 1-jén vagy körülbelül 2014. július 1-jén várható. Az FXCM a részletek véglegesítése után tájékoztatni fogja a FATCA által érintett ügyfeleket.

Az IRS weboldal további információkat kínál a FATCA-megfeleléssel kapcsolatban. Az IGA-kra vonatkozó kiegészítő információkért hivatkozhat az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának weboldalára is.