Formulario de Autocertificación para Entidades CRS

APÉNDICE – DEFINICIONES

Nota: Estas son definiciones seleccionadas proporcionadas para ayudarle a completar este formulario. Se pueden encontrar más detalles en la Norma Común de Información de la OCDE para el Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras (CRS), el Comentario asociado al SRC y la guía interna. Puede encontrarlo en el siguiente enlace: http://www.oecd.org/tax/transparency/automaticexchangeofinformation.htm

"Titular de la Cuenta" El "Titular de la Cuenta" es la persona inscrita o identificada como el titular de una Cuenta Financiera. Una persona, que no sea una Institución Financiera, y que posea una Cuenta Financiera para el beneficio o la cuenta de otra persona como agente, custodio, nominado, signatario, asesor de inversiones o intermediario, o como tutor legal no es tratado como poseedor de la cuenta. En estas circunstancias, esa otra persona es el titular de la cuenta. Por ejemplo, en el caso de una relación padre/ hijo en la que el padre actúa como tutor legal, se considera que el menor es el titular de la cuenta. Con respecto a una cuenta conjunta, cada tenedor conjunto se trata como un titular de cuenta.

"Controlador" Esta es una persona natural que ejerce control sobre una entidad. Cuando dicha entidad es tratada como una entidad no financiera pasiva ("NFE pasiva"), entonces se requiere que una entidad financiera determine si estas personas controladoras son o no personas sujetas a declaración. Esta definición corresponde al término "beneficiario efectivo" descrito en la Recomendación 10 de las Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera (adoptado en febrero de 2012).

"Entidad" es una persona jurídica o régimen jurídico, como una corporación, organización, asociación, fideicomiso o fundación.

"Cuenta Financiera" Una cuenta financiera es una cuenta mantenida por una institución financiera e incluye: cuentas depositarias; Cuentas de custodia; Participación de capital y deuda en ciertas Entidades de inversión; Contratos de seguro de valor en efectivo; y Contratos de Anualidad.

"Jurisdicción Participante" Una Jurisdicción Participante significa una jurisdicción con la cual existe un acuerdo en virtud del cual proporcionará la información requerida en el intercambio automático de la información de la cuenta financiera establecida en el Estándar Común de Informes.

"Cuenta Reportable" El término "Cuenta Reportable" se refiere a una cuenta propiedad de una o más Personas Reportables o de una NFE Pasiva con uno o más Controladores que es/son Personas Reportables.

"Jurisdicción Reportable" es una jurisdicción con la cual hay una obligación de proveer información sobre la cuenta financiera.

"Persona Reportable" Una persona reportable se define como una persona que es residente fiscal en una jurisdicción reportado bajo la legislación fiscal de esa jurisdicción. Las personas con doble residencia pueden confiar en las reglas de desempate contenidas en las convenciones impositivas (si corresponde) para resolver casos de doble residencia a los fines de determinar su residencia para efectos fiscales.

"TIN" (incluyendo el "equivalente funcional") El término "TIN" significa el Número de Identificación del Contribuyente o un equivalente funcional en ausencia de un TIN. Un TIN es una combinación única de letras o números asignados por una jurisdicción a un individuo o una Entidad y utilizados para identificar al individuo o la Entidad a los efectos de administrar las leyes tributarias de dicha jurisdicción.

Puede encontrar más detalles sobre TINs en el siguiente enlace: http://www.oecd.org/tax/transparency/automaticexchangeofinformation.htm

Algunas jurisdicciones no emiten un TIN. Sin embargo, estas jurisdicciones a menudo utilizan algún otro número de alta integridad con un nivel equivalente de identificación (un "equivalente funcional"). Ejemplos de ese tipo de número incluyen, para individuos, un número de seguro social/seguro, número de ciudadanía/identificación personal/código de servicio, y número de registro de residente.