Закон за спазване на данъчното законодателство при откриване на сметки в чужбина

FATCA е съкращение на Закона за спазване на данъчното законодателство при чуждестранни сметки (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA). Той беше въведен през октомври 2009 г. и подписан през март 2010 г. като част от Закона за стимулиране на наемането за възстановяване на заетостта (HIRE).

Съгласно новите разпоредби на FATCA чуждестранните финансови институции (FFIs) трябва да идентифицират американските титуляри на сметки, както и дружества образувания под американски контрол (т.е. американски лица, които имат значителен дял в собствеността надружеството) и да предоставят на данъчната служба информация за техните активи, плащания на доходи и търговски потоци през финансовата година. Разпоредбите на FATCA обикновено влизат в сила на 1 юли 2014 г. или около тази дата.

За да бъде в съответствие с изискванията на FATCA, FXCM трябва да регистрира собствените си PFFs в IRS. Освен това разпоредбите на FATCA изискват от FXCM да прегледа съществуващите процеси за включване и удържане на средства и да ги усъвършенства, за да са в съответствие с разпоредбите.

Като част от усъвършенствания процес на приемане на клиенти, може да бъде поискана допълнителна документация за клиенти, които притежават сметки във FXCM. Например след 1 юли 2014 г. може да се наложи FXCM да получи данъчни формуляри (т.е. документи от сериите W9/W8) както от нови, така и от съществуващи титуляри на сметки, за да определи данъчната класификация на клиента.

За да определи дали е приложимо удържане на данъци, FXCM трябва да удостовери местожителството на титулярите на сметки. Например, ако сметката се държи от лице, което не е гражданин на САЩ или не е регистрирано в САЩ като търговско дружество, FXCM може да изиска удостоверение за чуждестранен статут, като формуляр W8-BEN или W8-BEN-E за сметката. Аналогично, ако сметката се държи от гражданин на САЩ, чужденец, пребиваващ в САЩ, или търговско дружество, регистриран в САЩ, от титуляря на сметката може да се изиска да удостовери данъчния си статут, като попълни формуляр W-9.

Гражданите на САЩ или юридическите лица могат да попълнят формуляр W-9.Инструкциите за физически или юридически лица, които не са граждани на САЩ,, могат да бъдат намерени подробно тук, а по-долу са описани най-общо за ваше улеснение:

• W-8BEN - физическо лице, което не е гражданин на САЩ (освен ако лицето не попада в класификацията по-долу)
• W-8BEN-E - дружество, което не е инкорпорирано в САЩ (освен ако дружеството не попада в класификацията по-долу)
• W-8ECI - лице, което не е американски гражданин, което твърди, че доходът е ефективно свързан с извършването на търговска или стопанска дейност в Съединените щати
• W-8IMY - неамерикански посредник, неамериканско „flow-through" дружество или неамерикански тръст.
• W-8EXP - неамериканско правителство, международни организации, емитиращи централни банки извън САЩ, освободени от данъци организации извън САЩ, частни фондации извън САЩ или правителства на американски владения.

Представеното по-горе изложение не е изчерпателно и не се гарантира от FXCM за неговата пълнота или точност. За съдействие при избора и попълването на приложимата за вас данъчна форма, моля, консултирайте се с квалифициран данъчен специалист.

Съгласно новите разпоредби на FATCA плащанията, подлежащи на удържане при източника, не включват валутни плащания. Въпреки че печалбите от договори за чуждестранна валута обикновено се отчитат пред данъчната служба като брутни постъпления, регламентите на FATCA изглежда се прилагат за постъпления от продажба или разпореждане с имущество, което може да носи лихви или дивиденти от източници в Съединените щати. Следва да се отбележи, че това може да се промени, ако разпоредбите на FATCA бъдат изменени или ревизирани. Моля, консултирайте се с квалифициран данъчен специалист за допълнителна помощ.

Междуправителственото споразумение (IGA) е двустранно споразумение между правителството на САЩ и данъчния орган на дадена държава, което улеснява спазването на FATCA. Понастоящем повече от 50 държави водят преговори за сключване на междуправителствено споразумение.

• В държавите с Модел 1 IGА, FFIs ще спазват изискванията на местното законодателство и ще се отчитат пред местния данъчен орган; на свой ред местният данъчен орган ще обменя информация с IRS.
• В държавите с Модел 2 IGA, FFIs ще спазват изискванията на местното законодателство, за да сключват споразумения и да се отчитат директно пред IRS.

FXCM внимателно анализира окончателните разпоредби и IGA. Настоящите срокове показват, че глобалното съответствие ще настъпи на или около 1 юли 2014 г. FXCM ще предостави актуална информация на клиентите, които са засегнати от FATCA, след като подробностите бъдат финализирани.

Уебсайтът на IRS предлага допълнителна информация относно спазването на FATCA. Можете също така да се обърнете към уебсайта на Министерството на финансите на САЩ за допълнителна информация относно IGA.